重慶市江津區(qū)審計局

審計結(jié)果公告2025年1號

重慶市江津區(qū)審計局關(guān)于2024年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和

其他財政收支審計情況的公告

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2024年全區(qū)上下堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，嚴格執(zhí)行區(qū)十八屆人大四次會議有關(guān)決議，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，緊緊圍繞全區(qū)建設(shè)“一樞紐三高地”工作目標，統(tǒng)籌推動高質(zhì)量發(fā)展、創(chuàng)造高品質(zhì)生活、創(chuàng)新高效能治理，有效落實積極財政政策，加強財政資源統(tǒng)籌，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，各項重點支出得到有力保障。

——實施積極財政政策，力促經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。落實支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展政策減稅降費退稅12億元，用好融資擔(dān)保、上市獎補等金融扶持政策，為企業(yè)融資提供擔(dān)保貸款12.8億元，兌現(xiàn)獎補資金3.3億元。爭取中央預(yù)算內(nèi)投資、專項債券等資金21.1億元提速推進重點項目建設(shè)，落實消費品以舊換新政策補貼5700萬元，推動擴大有效投資促進消費升級。

——調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，守護基本民生底線。堅持調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力壓減非必要開支，充分調(diào)度各項資金安排，加強保障改善民生支出。安排0.9億元兌現(xiàn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)補助，投入22.6億元落實低保、特困等民生政策提標，持續(xù)加大教育、醫(yī)療、鄉(xiāng)村振興等投入。

——防范化解重大風(fēng)險，筑牢安全穩(wěn)定防線。嚴格政府債務(wù)限額管理，有序消化存量債務(wù)。完成6%以上高息債務(wù)置換，推動融資平臺存量債務(wù)降成本、優(yōu)結(jié)構(gòu)。加大鎮(zhèn)街“三保”支持力度，確保基層財政平穩(wěn)運行。投入6億元健全防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)保障機制、推動平安江津建設(shè)等，保障社會面安全穩(wěn)定。

——深化財政管理改革，提升財政治理效能。推動行政事業(yè)單位各類資金歸集代管，增強財政統(tǒng)籌保障能力。堅持“四級復(fù)核”項目評審措施，探索開展限額以上政府采購公平競爭審查工作。健全績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整掛鉤機制，促進預(yù)算績效管理提質(zhì)增效。

一、全區(qū)財政管理審計情況

（一）區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計。

重點審計了預(yù)決算編制和執(zhí)行、重點專項支出績效、財政資金管理等情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.?預(yù)算編制不精準。一是11個預(yù)算單位未編制或少編制政府采購預(yù)算2091.11萬元。二是46所學(xué)校多編制生均公用經(jīng)費279.12萬元，58所學(xué)校少編制生均公用經(jīng)費60.38萬元。三是將應(yīng)落實到具體項目和單位的8426.5萬元預(yù)算納入財政代編。

2.?績效管理不到位。一是12個單位19個項目追加預(yù)算資金1018.49萬元未編制績效目標。二是1個單位未開展對部門整體績效中共性指標實現(xiàn)情況的評價，未按要求在6月底前完成3個部門的整體績效重點評價、5個項目或政策的年度重點評價計劃。

3.?專項資金管理不到位。一是1個單位未按規(guī)定在30日內(nèi)分配下達19筆上級轉(zhuǎn)移支付資金39080.76萬元。二是3個項目未按期開工，6197.07萬元專項資金未發(fā)揮效益。三是1個單位專項資金465萬元未及時安排使用。四是5個項目在國家重大建設(shè)項目庫中填報開工時間、資金支付率等數(shù)據(jù)不實。

4.?財政資金管理不規(guī)范。一是區(qū)財政局將應(yīng)零結(jié)轉(zhuǎn)收回的835.58萬元福利費轉(zhuǎn)入各單位實有資金賬戶。二是2個單位127.65萬元利息收入未及時上繳財政。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行和鎮(zhèn)街財政決算情況審計。

組織對4個部門開展了預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支審計，對1個鎮(zhèn)財政決算情況進行了關(guān)注。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.?1.?預(yù)算執(zhí)行和決算編制不規(guī)范。一是5個單位超預(yù)算采購257.3萬元，1個單位超預(yù)算支出物業(yè)管理費50.09萬元。二是2個單位未及時上繳非稅收入71.6萬元。三是2個單位未將非同級財政撥款收入100.42萬元納入決算編報，在決算報表中將“上年結(jié)轉(zhuǎn)收入”15313.36萬元錯列入“一般公共預(yù)算財政撥款收入”和“事業(yè)收入”。四是1個單位在決算報表中少列政府采購支出22.47萬元，1個單位在決算報表中少列培訓(xùn)費支出4.54萬元、會議費支出0.92萬元。

2.?財務(wù)收支管理不規(guī)范。一是2個單位應(yīng)收款29.52萬元長期掛賬未清理。二是1個單位在項目經(jīng)費和專項資金中列支工作餐費共計9.29萬元。

二、重大政策措施落實和重大風(fēng)險防范審計情況

組織實施了成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈汽車產(chǎn)業(yè)、電子信息產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量協(xié)同發(fā)展情況，重慶市地方國有金融企業(yè)風(fēng)險防控情況專項審計調(diào)查，重點關(guān)注了產(chǎn)業(yè)發(fā)展、地方金融風(fēng)險等。

（一）成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈汽車產(chǎn)業(yè)、電子信息產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量協(xié)同發(fā)展情況專項審計調(diào)查。

1.?產(chǎn)業(yè)協(xié)同高質(zhì)量發(fā)展工作機制不健全。一是未與毗鄰地區(qū)形成每年定期會商機制，未細化具體合作方案和協(xié)同配合事項。二是工作專班未完善川渝兩地合作協(xié)調(diào)機制，未細化落實舉措。??????

2.?電走廊建設(shè)落實不充分。一是未牽頭成立組建電走廊建設(shè)工作專班，未協(xié)調(diào)區(qū)內(nèi)各部門在成渝高速公路沿線布局建設(shè)充電設(shè)施，與毗鄰區(qū)、市協(xié)同配合相關(guān)工作推進遲緩。二是江津區(qū)1011個新能源汽車公共充電樁僅38個位于高速服務(wù)區(qū)，充電設(shè)施布局不符合相關(guān)要求。

3.?汽車產(chǎn)業(yè)強鏈補鏈項目統(tǒng)籌指導(dǎo)不足。一是2個汽車產(chǎn)業(yè)強鏈補鏈項目，不屬于“渝西跨越計劃”明確的優(yōu)先發(fā)展方向。二是1個汽車產(chǎn)業(yè)強鏈補鏈項目實際未落地。三是2個新能源技術(shù)裝備產(chǎn)品項目建設(shè)推進滯后。

4.?企業(yè)激勵措施不完善。有關(guān)單位未單獨制定對汽車產(chǎn)業(yè)、電子信息產(chǎn)業(yè)的專項財政資金獎勵措施，2021－2023年撥付該兩個產(chǎn)業(yè)獎勵扶持資金逐年遞減。

（二）重慶市地方國有金融企業(yè)風(fēng)險防控情況專項審計調(diào)查。

1.?業(yè)務(wù)經(jīng)營不合規(guī)。一是2家擔(dān)保公司代償資金追收率低。二是1家擔(dān)保公司對抵押資產(chǎn)執(zhí)行不到位，導(dǎo)致核銷代償損失225.67萬元；未及時清理客戶保證金119.26萬元。三是1家擔(dān)保公司核銷損失事項登記臺賬不健全，且均未開展原因分析、制訂追收方案工作。

2.?管理制度建設(shè)和執(zhí)行不到位。1家擔(dān)保公司未制定完善擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)核心管理制度與控制措施；未對3個融資擔(dān)保項目發(fā)生代償866.82萬元制訂追償措施；未經(jīng)集體決策同意1個公司延期還款445.79萬元。

三、重點行業(yè)領(lǐng)域和專項資金審計情況

重點審計了殯葬領(lǐng)域和無廢城市建設(shè)相關(guān)資金管理使用情況。

（一）江津區(qū)殯葬領(lǐng)域?qū)ｍ棇徲嫛??

1.?相關(guān)部門職責(zé)履行不到位。一是1個單位在未取得市林業(yè)局許可前同意1個鎮(zhèn)在林地上修建陵園，在未獲得建設(shè)用地批復(fù)情況下審批同意1個鎮(zhèn)啟動陵園建設(shè)，未按要求制定火化證審核、發(fā)放、管理等辦法及制度。二是1個單位在聯(lián)合執(zhí)法檢查后，未及時制止4家非法治喪點繼續(xù)從事經(jīng)營性殯葬服務(wù)活動的行為。

2.?對違規(guī)經(jīng)營監(jiān)督不到位。一是6個農(nóng)村公益性公墓運營方在未取得殯葬服務(wù)經(jīng)營許可證的情況下銷售墓位3141個。二是5個農(nóng)村公益性公墓運營方超標準銷售288個墓位，2個農(nóng)村公益性公墓運營方超標準收取114個墓位管理費。三是2個農(nóng)村公益性公墓運營方違規(guī)對轄區(qū)外人員銷售墓位2112個。四是5個農(nóng)村公益性公墓運營方違規(guī)向未出具死亡證明或火化證明的人出售墓位503個。

3.?專項資金管理不到位。1個單位撥付殯葬服務(wù)設(shè)施建設(shè)市級補助資金30萬元依據(jù)不充分，未及時停發(fā)124名已死亡的特困人員救助資金15.75萬元，重復(fù)發(fā)放4名特困人員喪葬補貼2.02萬元。

（二）無廢城市建設(shè)相關(guān)資金管理使用情況專項審計調(diào)查。

1.?資金使用和收取不規(guī)范。一是2個單位聯(lián)合下達的2項專項資金456萬元分配意見未按要求報區(qū)政府審批，其中450萬元未及時分配到所在鎮(zhèn)街。二是1個單位3項專項資金472.18萬元使用不及時，提前撥付9個秸稈綜合利用項目資金180.05萬元。三是2個單位未督促相關(guān)代征單位應(yīng)收盡收垃圾處置費50.24萬元、應(yīng)繳盡繳垃圾處置費322萬元。

2.?項目建設(shè)管理不到位。一是1個生活垃圾中轉(zhuǎn)站及配套設(shè)施設(shè)備閑置。二是1個單位未開展秸稈綜合利用示范鎮(zhèn)、示范村創(chuàng)建工作，2個秸稈綜合利用項目未實施建設(shè)，2021年秸稈綜合利用項目未達目標效益，地膜推廣實際覆膜面積未達到目標任務(wù)要求。三是1個單位牽頭的1個擴建項目推進滯后。

3.?部分主管部門監(jiān)管力度不夠。一是1個單位購買1項服務(wù)274.59萬元未進行政府采購；未對委托處理機構(gòu)生豬無害化處理數(shù)據(jù)進行審核確認。二是1個單位未編報綠色礦山建設(shè)年度計劃；未對15戶采礦權(quán)人未按期建成綠色礦山進行責(zé)任追究。三是2個單位協(xié)作配合機制不健全，對違規(guī)運輸?shù)?/span>149.82噸危險廢物監(jiān)管不到位。四是1個單位未督促5個處置場地和8個建設(shè)項目辦理建筑垃圾處置或產(chǎn)生核準手續(xù)，推廣新型智能建筑渣土車工作滯后。

四、政府投資項目管理審計情況

組織對11個單位政府投資項目管理情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.?建設(shè)要素保障不到位。一是１個單位３個項目未批先建，其中2個公園項目農(nóng)田建設(shè)和農(nóng)業(yè)種植核價過高。二是8個單位17個項目未及時履行變更審批手續(xù)。三是1個單位1個項目前期論證不充分導(dǎo)致增加投資104.29萬元；1個單位因設(shè)計變更不當(dāng)、重復(fù)實施造成損失浪費214.97萬元。四是5個單位8個項目招投標管理不到位，存在未公開招標、拆分發(fā)包等問題，涉及金額396.62萬元。五是1個單位4個項目未辦理施工許可證。六是3個單位8個項目推進緩慢、進度滯后。

2.?建設(shè)資金管理不到位。一是4個單位5個項目提前支付工程款707.83萬元。二是1個單位1個項目進度款1610.67萬元支付依據(jù)不充分。三是1個單位7個項目未及時支付工程款1891.74萬元，以撥作支1個項目資金97.08萬元。四是1個單位對施工單位工程預(yù)付款專用賬戶監(jiān)管不到位，應(yīng)用于遷建工程的建設(shè)資金被司法劃扣。

3.?結(jié)算審核不到位。一是1個單位2個項目多計工程結(jié)算價款1051.6萬元，結(jié)算事實不清形成結(jié)算爭議金額7177.17萬元。二是3個單位178個項目未辦理結(jié)算審計或?qū)⒔Y(jié)算資料備案。三是1個單位對11個結(jié)算項目復(fù)核時間過長，對32個土石方工程預(yù)算評審下浮標準不統(tǒng)一。

4.?工程質(zhì)量存在隱患。1個單位裝飾工程吊頂多次脫落，已致2人受傷；本部院區(qū)室外環(huán)境與綠化工程中擋墻泄水孔、擋墻伸縮縫均未按設(shè)計施工，擋墻表面松軟脫落，欄桿與混凝土基礎(chǔ)連接不穩(wěn)。

五、國有資產(chǎn)資源管理審計情況

（一）國有資產(chǎn)管理情況。

重點對10個單位國有資產(chǎn)管理情況進行了關(guān)注。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.?1.?資產(chǎn)底數(shù)不清。一是9個單位賬賬、賬實不符，存在部分資產(chǎn)未及時登記入賬，已處置資產(chǎn)長期掛賬未處理，資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門提供資產(chǎn)總體面積和價值數(shù)據(jù)差異大等情況。二是１個單位無累計應(yīng)收未收租金臺賬。

2.?資產(chǎn)管理不到位。一是5個單位未定期對資產(chǎn)進行全面清理。二是1個單位門面類資產(chǎn)空置24.12萬平方米，3宗土地閑置；2個單位3處房屋閑置。三是2個單位2處房屋被侵占數(shù)年。四是1個單位1500平方米房屋未辦理產(chǎn)權(quán)，且無償交由社區(qū)管理。五是1個單位未及時公開轉(zhuǎn)讓車改車輛，造成國有資產(chǎn)貶值。六是1個單位處置灑水車未按程序報批。七是1個單位部分應(yīng)急物資儲備數(shù)量或方式不合規(guī)，過期藥劑未及時清理。

3.?資產(chǎn)出租管理不到位。一是1個單位未按合同約定協(xié)商確定租賃價格并收取1家公司承租廠房租金；在承租人超標準收取商戶租金情況下，未按合同約定與其協(xié)商調(diào)增租金。二是租金減免未履行內(nèi)部審批程序，為9戶未申報企業(yè)直接減免租金，免租臺賬金額與實際減免金額不一致。三是3個單位33處資產(chǎn)各自存在出租前未報批、租金未進行評估、未公開招租、未簽訂合同、出租后未備案等情況。四是4個單位8處房屋未收取租金或承包費。五是1個單位將權(quán)屬不明的30畝土地承包給個人。

（二）國有自然資源資產(chǎn)管理情況審計。

組織對2個鎮(zhèn)進行了自然資源資產(chǎn)審計，對2個鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)情況進行了關(guān)注。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.?土地和森林資源管理不到位。一是2個單位3個點位固體廢物未及時清理。二是1個鎮(zhèn)未完成長江生態(tài)屏障建設(shè)造林任務(wù)75.46畝，未完成農(nóng)藥減量任務(wù)0.17噸，未完成化肥減量任務(wù)0.98噸。三是1個鎮(zhèn)未按要求開展森林病蟲害防治日常監(jiān)測工作，長江生態(tài)屏障建設(shè)項目中造林面積合格率低，個別退耕還林地塊成果較差。四是1個鎮(zhèn)未督促1個建筑棄土消納場取得建筑垃圾消納場處置核準或完成復(fù)墾復(fù)綠。

2.?水資源和礦產(chǎn)資源保護不到位。一是4個單位河流考核監(jiān)測斷面和污水處理廠97次水質(zhì)檢測不達標。二是1個單位1個村污水處理站未運行，尾水直排入周邊環(huán)境中；禁漁護漁工作開展不到位，鎮(zhèn)域范圍內(nèi)多次發(fā)生非法、違規(guī)捕撈被判處或行政處罰的情況；未督促養(yǎng)殖戶恢復(fù)原河道生態(tài)原貌。三是1個單位非法采石持續(xù)存在，且未督促非法采石責(zé)任人對土地復(fù)墾。?????????????????????????????????????????????????????

六、審計整改工作部署推進和審計發(fā)現(xiàn)線索情況

（一）審計整改工作部署推進情況。區(qū)委、區(qū)政府堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要論述和重要指示精神，認真落實市委、市政府關(guān)于審計工作的部署要求，召開審計委員會會議和區(qū)政府專題會議研究部署審計整改工作并提出具體要求。堅持問題導(dǎo)向、強化責(zé)任落實，以最堅決的態(tài)度、最有力的措施、最過硬的作風(fēng)，全面推進審計問題整改。區(qū)審計局認真落實“八張問題清單”總體要求，加大對整改問題的跟蹤問效，本著既改當(dāng)下、又立長遠的原則進行整改監(jiān)督和指導(dǎo)，促使問題清單到成效清單的有機轉(zhuǎn)化。截至2025年6月，2023年度審計工作報告反映的111個問題已全部整改到位，整改率100%，整改相關(guān)問題金額13164.11萬元，建立完善制度26項。

（二）審計發(fā)現(xiàn)線索情況。2024年審計發(fā)現(xiàn)并向紀檢監(jiān)察機關(guān)、有關(guān)主管部門移送問題線索6件，涉及10人、9個單位。期間，收到有關(guān)單位反饋辦結(jié)移送問題線索（含以前年度移送問題線索）6件，給予4人黨紀政務(wù)處分或組織處理，行政處罰4個單位和1人。

七、審計建議

（一）深化財稅管理體制改革，推動財政資金提質(zhì)增效。加強財政政策與產(chǎn)業(yè)、金融等政策協(xié)同聯(lián)動，提升稅收治理精準性。加強財政資源統(tǒng)籌，積極盤活存量資金資產(chǎn)，兜牢兜實“三保底線”。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，注重惠民生、促消費、增后勁，科學(xué)安排和使用“兩重”建設(shè)和“兩新”工作資金。嚴格落實過緊日子要求，常態(tài)化壓減一般性支出。深入推進零基預(yù)算改革，提升預(yù)算收支完整性，強化績效目標和預(yù)算執(zhí)行雙監(jiān)管。

（二）加強重點項目統(tǒng)籌管理，確保政策項目落實落地。推進政府投資項目立項、招投標、投資管控等全過程管理，理順各部門監(jiān)管職責(zé)和重點，確保建設(shè)工程規(guī)范化管理。加強成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈、西部陸海新通道等重大戰(zhàn)略的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強化要素資源統(tǒng)籌和財力保障。抓實抓細就業(yè)、教育、醫(yī)療等惠民政策落實，強化資金籌集、分配和使用全過程監(jiān)管，助力推動資金到位、項目落地、改革見效。

（三）著力增強除險清患能力，防范化解重大風(fēng)險隱患。加強政府債務(wù)管理，加快存量債務(wù)化解，對地方專項債券實行穿透式監(jiān)管。持續(xù)深化“三攻堅一盤活”改革突變，提升國有企業(yè)現(xiàn)代化管理和市場化經(jīng)營水平，加強閑置低效資產(chǎn)盤活處置利用，增強高質(zhì)量發(fā)展內(nèi)生動力。強化自然資源資產(chǎn)的保護和利用，防止生態(tài)損毀風(fēng)險。

（四）健全審計整改管控機制，推進審計成果有效運用。迭代升級以“審計問題清單”為切口的全周期審計整改閉環(huán)管控機制，壓實審計整改各方責(zé)任，推動審計發(fā)現(xiàn)問題徹底整改、全面整改。推動紀巡審“三類監(jiān)督”貫通協(xié)同，優(yōu)化協(xié)同工作流程，達到“政治體檢”和“經(jīng)濟體檢”效應(yīng)疊加效果。深化審計與相關(guān)部門聯(lián)動協(xié)作，健全常態(tài)化溝通機制，加強審計成果跨領(lǐng)域、跨部門整合運用。