重慶市江津區審計局關于2021年度區本級預算執行和其他財政收支審計情況的公告

（2022年9月23日公告）

?

根據《審計法》及相關法律法規和重慶市審計局工作安排，區審計局對2021年度區本級財政預算執行和決算草案編制情況、區級部門（單位）2021年度預算執行和其他財政收支情況、兩個鎮街決算情況、國有資產資源管理情況、政府投資建設管理等情況進行了審計。審計結果表明：區財政局及相關單位全面落實黨中央、市委和區委決策部署，嚴格執行區十七屆人大五次會議有關決議，統籌疫情防控和經濟社會發展，防范化解財政風險，扎實做好“六穩”工作、全面落實“六保”任務，區本級預算執行和其他財政收支情況總體良好。

——支持創新驅動發展。安排1.5億元用于全區科技創新平臺研發扶持和科技成果獎勵，全區高新技術企業和科技型企業達到280家和1482家；兌現高質量發展資金1.7億元，完成28家企業數字化車間、智能工廠建設及21項智能化項目改造，支持158家現代服務業企業和電子商務平臺企業壯大發展；開展中小企業融資“增信貸”試點，為71戶中小企業節約貸款利息近400萬元；落實減稅降費政策，全年減免稅9.9億元、緩稅1.5億元、減免社保費6.3億元，惠及1.2萬戶次市場主體。

——保障和改善民生。持續加大基礎設施投入力度，統籌資金24億元用于推進軌道5號線、江瀘北線高速等重大基礎設施建設，安排2.3億元用于完善農村公路改建等農村基礎設施，安排3億元用于完善城區功能和城市品質提升；發放補助超過4.9億元、優待撫恤資金2.1億元用于低保人群及困難群眾補助標準提標；安排超過3.2億元用于支持公立醫院改革、落實計劃生育及人口政策和城鄉居民醫保財政補助標準提標；安排7.1億元用于改善各教育階段學生資助和辦學條件。

——推進財政管理改革。推進預算管理一體化系統建設，形成“42+2”支出類別，建立538個明細支出預算標準；推進預算和績效管理融合，組織實施2020年度1503個項目績效自評和14個重點項目績效評價；推進預算公開評審，全年公開評審949個項目，審減1.6億元，審減率4.47%；推進政府采購意向公開，優化國有投資項目評審模式，完成非稅收入收繳電子化“國標系統”改革，實現非稅收入全領域“跨省通繳”，試點推行財務電子報賬監督系統。

——強化審計整改力度。截至2022年6月，上年度審計工作報告反映的68個問題，完成整改問題67個，部分整改問題1個，整改率99.26%。對未完成整改的問題，審計機關將持續跟進，督促加快整改。

一、區級財政預算執行和決算草案編制審計情況

2021年，全區一般公共預算收入63.09億元，加上級補助收入42.36億元、地方政府一般債券轉貸收入41.9億元、上年結轉結余1.19億元、動用預算穩定調節基金2.83億元、調入資金33.68億元，收入總計185.05億元；一般公共預算支出121.83億元，加上解上級支出6.77億元、債務還本支出41.92億元、安排預算穩定調節基金4.76億元、結轉下年支出9.77億元，支出總計185.05億元。政府性基金預算收入75.16億元，加上級補助收入2.04億元、地方政府專項債券轉貸收入35.91億元、上年結余3.51億元，收入總計116.62億元；政府性基金預算支出40.73億元，加上解上級支出4.15億元、債務還本支出36.91億元、調出資金33.67億元、結轉下年支出1.16億元，支出總計116.62億元。國有資本經營預算收入0.43億元，支出0.43億元。審計結果表明，區財政局圍繞區委區政府決策部署組織預算執行，落實人大預算決議要求，有力保障重點支出，持續推進各項財政管理改革。發現的主要問題：

（一）組織財政收入不規范。應收未收財政收入5.6億元，其中應收未收4宗地塊土地出讓價款4.97億元、應收未收城市建設配套費4886.09萬元及滯納金1419.32萬元；將代收的征地補償安置資金直接支出4797.85萬元；未及時上繳非稅收入717.28萬元；應減免未減免城市建設配套費37.53萬元。

（二）預算評審及編制不規范。批復到1個單位的年初預算中有7.68億元未經預算公開評審；提前下達的轉移支付資金和上年部門決算區本級結轉結余共16.21億元未納入年初預算；將可細化到具體部門和項目的3.53億元預算資金納入財政代編。

（三）財政資金管理有差距。動用預備費不合規；超標準補充預算穩定調節基金2825.69萬元；對1個單位連續結轉兩年以上的存量資金1001.02萬元未及時統籌；1個單位申報的360萬元債券資金有61.44萬元使用不及時；3個單位零余額賬戶大額提現4筆共計25.7萬元；11個單位29個銀行賬戶未及時清理。

二、部門預算執行審計情況

今年上半年，區審計局對82個預算單位的財務數據和業務數據進行分析，重點對4個單位進行現場審計，各單位預算執行情況總體較好。發現的主要問題：

（一）部門預算編制不夠完整準確。預算編制不夠精準，預決算差異較大；現場審計的4個單位均未編制2021—2023年3年滾動財政規劃及項目滾動支出計劃；1個單位未將市級撥入經費37.16萬元納入預算；兩個單位按每人1.5萬元/年標準編制聘用人員預算，低于重慶市上年度最低工資標準每人2.15萬元/年。

（二）部門預算支出執行不夠嚴格。部分預算執行率低，抽查年初及追加下達的166筆項目資金3.1億元，未使用1.76億元，占比56.77%，其中鄉村醫生補助經費等37筆項目資金6882.21萬元全部未使用；兩個單位無預算支出94.06萬元、4個單位超預算支出301.59萬元；1個單位在辦公費中列支住房公積金等支出44.45萬元，在代管企業中列支費用4.06萬元；4個單位基本支出擠占項目支出106.52萬元。

（三）政府采購管理不規范。3個單位政府采購計劃編制不夠完整準確；5個單位的20個政府采購項目無預算采購10030.7萬元，4個單位的32個政府采購項目超預算采購2709.77萬元；4個單位的79個政府采購項目6708.04萬元預算執行率不足50%，其中52個政府采購項目5215.14萬元未使用。

（四）部門預算資金管理不規范。1個單位應收未收非稅收入72.04萬元；1個單位三年以上借款長期掛賬1236.24萬元；1個單位往來賬款未及時清理8.11萬元。

三、鎮街財政決算審計情況

今年上半年，區審計局結合經濟責任審計項目對兩個單位決算情況進行了審計。發現的主要問題：

兩個單位在往來中核算收支2007.25萬元，1個單位將3個項目資金83萬元以撥作支；1個單位下轄的3個社區坐支非稅收入17萬元用于便民服務中心設施維護費等，1個單位未將利息收入及時上繳財政2.44萬元。

四、專項資金管理使用及績效審計情況

今年上半年，區審計局在審計中重點關注了專項資金管理使用和績效情況。發現的主要問題：

（一）專項資金分配、管理及使用不規范。8項專項資金9775萬元未及時分配；4項專項資金9105.68萬元使用不及時；抽查工業和農業高質量發展激勵資金發現，部分資金獎勵審核把關不嚴。

（二）績效管理仍有差距。績效管理基礎工作薄弱；績效管理相關程序不到位；績效評價結果運用不充分。

五、國有資產審計情況

2021年，區審計局結合經濟責任審計、自然資源資產離任（任中）審計、專項審計調查等項目，重點關注了國有企業、行政事業和自然資源3類國有資產管理使用情況。

（一）區屬國有企業資產管理審計情況。重點對10戶區屬重點國企及其81戶子公司2019－2020年度資產管理情況進行了專項審計調查。發現的主要問題：

1．部分企業會計信息失真。4戶區屬重點國企、23戶子公司報送區國資委的財務報表與第三方中介機構報告數據差異大；4戶區屬重點國企未將下屬子公司全部納入財務合并報表范圍；3戶子公司無依據將政府撥付的項目建設資金1.39億元直接轉為資本公積，作為國有資本增值；3戶區屬重點國企、3戶子公司未對停工緩建工程項目等計提減值準備；2戶區屬重點國企、3戶子公司未將已完工商業類項目及時轉固并計提折舊。

2．部分資產保值增值能力較弱。實體經濟薄弱，國有資產主要集中在投融資企業且公益性資產比重高；國有企業資本增加主要依靠政府投入或無償劃轉；部分國有資本保值存在風險，如4個工程停建停產、累計投入3.93億元，13個工程進度嚴重滯后、累計投入12.41億元。

3．國企融資和擔保風險需持續管控。還本付息壓力大；利息外其他融資成本較高；2戶區屬重點國企帶息負債規模與貨幣資金存量“雙高”并存；1戶子公司續保業務多、反擔保抵（質）押物不足值或手續不完善，存在損失風險。

（二）行政事業資產審計情況。重點對12個行政事業單位資產管理情況進行了審計。發現的主要問題：

6個單位固定資產賬賬、賬實不符；4個單位資產出租或處置未按規定備案、報批；3個單位未對閑置資產制定盤活保值措施或未修繕維護；4個單位部分資產未辦理產權或權益轉讓進度緩慢；1個單位商業用房未公開招租，同一地段租金差異大，個別承租方存在轉租行為。

（三）自然資源資產審計情況。重點對1個單位領導干部2017－2020年任職期間自然資源資產情況進行了審計。審計結果表明，相關領導干部能夠認真落實區委、區政府關于生態文明建設決策部署，履行自然資源資產管理和生態環境保護責任。發現的主要問題：

水資源方面，轄區內部分河流斷面水質不穩定，個別飲用水水源地水質監測超標，未將部分農村生活污水處理設施納入監管并按期進行監測；土地資源方面，未對個別風險管控地塊進行土壤污染風險管控；大氣環境方面，PM_2.5未達國家二級標準，餐飲業油煙污染治理效果不明顯；對危險廢物儲存處置監管方面，未及時糾正個別企業危廢存貯不規范行為，醫療廢物監管系統數據不能反映醫療廢物真實轉移處置情況。

六、政府投資建設管理審計情況

2021年，區審計局完成3個專項審計調查、3個工程結算審計、1個工程結算事項審計核查，其中工程結算審計項目送審投資額3.39億元、審減1023.32萬元。發現的主要問題：

（一）建設工程項目管理不到位。設計變更管控不嚴；招投標及合同管理不規范；建設過程管理不到位。

（二）區財評工作還存在薄弱環節。抽查20個政府投資項目的結算復核情況發現，對部分項目結算復核審減原因描述不清，對部分重要風險點未把控；11個項目超規定時間出具結果，9個項目評審報告簽批程序倒置；評審檔案留存不完整，存在事后無法查證風險。

（三）對造價咨詢單位監管仍不到位。1個單位對造價咨詢單位人員的監管不夠；部分業主單位對造價咨詢單位出具的報告質量把控不到位。

七、審計工作成效及違紀違法問題線索情況

（一）審計工作成效。2021年完成審計項目36個，查出主要問題金額65.7億元，依法作出審計處理并要求上繳區財政2760萬元，促進整改落實有關問題資金1.86億元，促進撥付資金到位5619萬元，審計后挽回（避免）損失7333萬元，并促進了相關單位規范管理。

（二）違紀違法問題線索移送。2021年依法向紀檢監察、業務主管部門移送問題線索12件，已處理8件。

八、審計建議

（一）持續強化財政管理。加強財政收入征管，制定措施加大欠費催收追繳力度，確保應收盡收、應繳盡繳。認真落實“過緊日子”要求，堅持勤儉節約，嚴格預算約束，精準、細化、完整編制預算，優化財政支出結構，切實兜牢“三保”底線。及時統籌、分配及使用財政資金，督促相關單位加快項目進度，減少資金閑置時間，不斷提高財政資金使用效率。嚴肅財經紀律，督促相關部門加大對補助資金申報項目的實質性審查力度，堅決杜絕以虛假資料騙取財政資金的行為。推進預算和績效管理一體化，強化績效評價結果運用。

（二）持續加強國資管理。加快資產權證辦理，摸清家底并據實調整會計信息，確保賬賬、賬實相符。增強風險防范意識，規范國有企業融資及擔保行為。提高國有企業經營能力，規范資產的使用處置，進一步盤活資產資源，確保國有資產保值增值。強化自然資源資產管理，抓好污染防治、農村生活污水處理設施監管、水質監測，不斷提升自然資源資產管理成效。

（三）強化政府投資管理。業主單位要落實建設項目管理主體責任，強化對招投標、合同及設計變更等關鍵環節的管理，控制好工程造價，更好的發揮政府投資效益。業主單位和區評審中心要壓實對造價咨詢單位的監管責任，做好重要風險點管控，防范造價咨詢單位不作為、亂作為。

（四）持續深化審計整改。夯實整改單位主體責任，壓實主管部門監督管理責任，完善各類監督貫通機制，增強整改合力。加強審計整改和追責問責力度，建立健全長效機制，進一步推動審計整改落地落實。

本次報告中反映的問題，區審計局依法征求了被審計單位意見，并出具了審計報告、下達了審計決定；對違紀違法問題線索，依紀依法移交相關單位進一步查處。有關部門和單位正在積極整改，截至2022年6月已追收應收未收非稅收入1.87億元。區審計局將跟蹤督促，年底前報告全面整改情況。