重慶市江津區審計局

關于2020年度區本級預算執行

和其他財政收支的審計情況的公告

根據審計法及相關法律法規和重慶市審計局工作安排，璧山區審計局對我區2020年度區本級財政預算執行和其他財政收支進行審計。區審計局對98個一級預算單位預算執行情況、2個鎮街決算情況、2020年重大政策措施落實情況和重大項目建設管理情況、區屬國有企業改革執行情況、政府投資建設情況等進行了審計。審計結果表明：區財政全年預算執行總體良好，加大了“六保”力度，做好了“六穩”工作、防范化解了財政風險，專項資金發揮效益總體較好，黨和國家重大政策措施落地見效，重點項目有序推進，區屬國有企業改革初見成效，政府投資建設管理進一步規范。

——落實積極的財政政策成效明顯。推進稅款延期繳納、增值稅留抵退稅、社保降費、水電氣降成本等政策落地，全年新增減稅10.15億元。實現社保減負13.4億元，惠及企業5888家，惠及群眾24.9萬人；落實“支持中小企業共渡難關20條”“復工復產40條”政策措施，強化疫情防控重點保障企業資金支持，認定保供企業17家，獲得央行再貸款17.61億元，獲得再貸款貼息1790萬元；落實企業水電氣降成本政策減負3700萬元。落實企業重大新產品研發成本補助等激勵政策，營造良好財稅環境，激發企業創新活力等。

——人民生活保障能力持續提高。積極落實就業政策，發放就業補助資金6300萬元，惠及各類重點群體2.56萬人次；強化職業技能培訓，促進全區1.18萬名貧困勞動力全部實現就業；落實疫情期間一次性招工補貼和交通補助政策4408萬元，緩繳減免農民工工資保證金1200萬元；持續加大財政教育投入安排資金7838萬元；持續提高退休人員基本養老金；全力支持打贏疫情防控攻堅戰，投入資金1.58億元；推動文化體育事業發展，投入資金1.5億元；推進人居環境整治安排資金1.2億元。

——深化財政改革預算執行總體較好。預算公開評審范圍從年初預算拓展到追加預算。持續優化支出結構，有效壓減一般性支出。全面實施預算績效管理，開展績效自評項目1420個涉及資金116億元。深化“放管服”改革，推動全區上線運行公共繳費平臺。深化國庫集中支付改革，實現支付無紙化運行。

——審計整改力度進一步加強。截至2021年6月，2019年度審計工作報告反映的76個問題，已完成整改67個問題，制定完善制度47項；尚有9個問題未整改到位。對未完成整改的問題，審計機關將持續跟進，督促加快整改。

一、區級財政預算執行和決算草案審計情況

璧山區審計局審計了區本級財政預算執行和決算草案編制情況。2020年全區一般公共預算收入61.21億元。支出126.9億元；政府性基金收入74.27億元，支出85.14億元；全區國有資本經營收入0.42億元，支出0.06億元。

審計結果表明，區財政認真落實市委五屆九次全會精神，圍繞區委區政府決策部署，全力支持打好“三大攻堅戰”和落實“十項行動計劃”進一步深化財稅體制改革，落實更加積極的財政政策，較好地服務了全區疫情防控和經濟社會發展大局。發現的主要問題：

（一）組織財政收入不規范。應收未收非稅收入3.59億元。一是江津區規劃自然資源局應收未收4家企業4宗土地出讓價款2.42億元。二是區住房城鄉建委應收未收7個房地產企業城市建設配套費1.17億元。

（二）違規兌現財稅優惠政策188.49萬元。一是2020年11月，雙福工業園按照協議規定，以產業發展資金名義返還重慶節興惠企業管理有限公司稅收補助2.01萬元。二是2020年區商務委按照區政府《關于印發江津區高質量發展激勵政策的通知》（江津府發〔2019〕18號）文件規定返還重慶子晴五金工具有限公司等176家公司增值稅、所得稅等區級留存稅收186.48萬元。

（三）部分債券資金未使用。新增用于“農村產業融合發展示范園基礎設施建設”等5個項目債券資金1.31億元未使用，占專項債券資金3.33億元的39.34%。

（四）預算編制、公開評審不規范。一是未將提前下達的普惠金融發展專項資金等兩項上級轉移支付994萬元納入年初預算。二是將應落實到具體單位或項目的預算資金5.85億元納入財政直編。三是未經公開評審直接追加下達四面山管委會等兩個單位的項目資金3.3億元。

（五）財政管理存在差距。一是區財政未將收回的預算單位存量資金3.43億元繳入國庫統籌。二是銀行賬戶清理不徹底。截至2021年3月末，24個預算單位未按規定撤銷往來資金賬戶，兩個區級預算單位未按規定撤銷在商業銀行開設的工會賬戶，27個預算單位開設有一個或多個專項資金賬戶，6個部門及鎮街未按規定撤銷開設的其他賬戶。三是推進預算標準體系建設有差距。規劃經費、課題研究費、招商經費、會展經費、物業費等未出臺預算標準，仍采用“控盤子”的方式進行預算。

二、部門預算執行審計情況

今年上半年，按照市審計局要求對一級預算單位進行全覆蓋審計，區審計局對一級預算部門（單位）進行了數據全覆蓋分析，重點對區商務委等4個一級預算單位進行了現場審計，從審計的情況來看，部門預算執行情況總體較好，發現的主要問題：

（一）部門預算編制不夠完整準確。從抽查的4部門來看，一是有3家單位未編制2020－2022年部門3年滾動財政規劃，占75%。二是有兩家單位代管資金支出政府采購56.2萬元未納入預算管理。三是有兩家單位年初編制的600萬元政府采購預算未細化到具體項目。

（二）預算執行約束力不強。一是年初預算執行率低，2020年低于年初預算50%的有12個單位36個項目。如單雙解關停破企業退休人員以個人身份參保補助支付比例僅有0.2%。二是追加預算執行率低。如追加的應急指揮中心建設項目450萬元而當年全部未使用。三是超（無）預算支出涉及13個單位2624.61萬元。四是政府采購預算執行不力。如年初編制的“購激光打印機”5萬元未執行采購、“購臺式計算機”15萬元未按預算采購計劃執行，用于購買“安全知識進社區”政府服務6萬元，剩余9萬元未執行采購。

（三）預算資金管理不規范。一是有兩家單位結余資金54.52萬元未上繳區財政。二是未及時清理已掛賬3年的往來款224.9萬元以及2020年超合同范圍支付湯某等5個勞務派遣人員差旅費、考核費、值班費等16.71萬元。三是有兩個單位基本支出擠占項目支出107萬元。四是落實過“緊日子”要求不到位。有30家單位2020年課題經費、規劃經費、培訓經費整體壓減比例未達30%的規定。五是公務卡制度執行不到位。在辦理100個公務卡的部門中，2020年仍有28個單位未使用公務卡，仍采取現金結算。六是對優惠公交車交通卡監管不到位，漏洞較大。主要存在同一人員享受多張優惠卡、有32張卡80%以上的刷卡記錄在同一車、有1262張卡同一卡同一天在同線路車刷卡10次以上等問題。七是抽查25個一級預算單位和有關勞務公司對158名勞務派遣人員的社保費支付解繳不規范，共計48.16萬元。八是部門預算基礎信息編制不規范，其中10個單位未填列車輛編制數、136個單位未填列資產信息或信息不完整。九是資產管理不到位。區商務委、區教育考試中心有259.83萬元固定資產未入賬。有一家單位的6處房屋資產價值237.42萬元未進行有效管理。

（四）決算編制不實，涉及金額1275.64萬元。有一家單位多編制政府采購決算126.73萬元；有一家單位多編制政府采購金額534.33萬元；有一家單位在往來科目中核算收支604.58萬元。

三、鎮街財政決算審計情況

今年上半年，區審計局對先鋒鎮、石門鎮兩個開展了2020年度財政決算審計，發現的主要問題：一是有一個鎮無預算購買知識產權業務代理等政府服務21.87萬元。二是兩個鎮決算報表72.69萬元編制不實。三是有一個鎮將應納入調整預算的金額少報240.24萬元。四是兩個鎮未及時上繳非稅收入21.68萬元。五是預備費管理不到位。兩個鎮均未編制預備費動用方案及超范圍動用預備費88.39萬元，有一個鎮少設置預備費5.7萬元。。

四、專項資金管理使用及績效審計情況

（一）專項資金分配、管理、使用不規范。專項資金在分配、管理、使用方面總體較好，重點對2020年轉移支付資金管理使用和績效情況進行了審計，發現的主要問題：一是區財政局等3個單位未及時分配或未分配專項資金1.24億元。二是部門審核不嚴，違規補助財政資金340.86萬元。三是有9個單位4.2億元的專項資金未使用或使用不及時。

（二）績效管理水平不高。部門在績效管理開展方面總體還存在一定的差距。發現的主要問題：一是績效工作開展有差距。從現場審計的4個單位來看，有3個單位均存在績效管理制度不健全、未開展績效運行監控工作、績效公開不完整、績效目標編制不準確、自評結果不完整準確等問題。二是未按規定設置績效目標或未設置績效目標的有1.11億元。如：林業生態保護恢復等9個項目專項資金6642.4萬元未按規定設置績效目標。三是區農村電商公共服務中心運營等兩項專項資金未完成績效目標。培育農村帶頭人30人只完成6人等。四是向51家企業發放研發準備金補助1166萬元，未進行督促檢查和績效評估。五是油溪鎮六合村等3個股權化改革項目未按協議約定分紅5.13萬元。六是嘉平鎮筍溪村等5個2020年扶持村級集體經濟發展項目總投資250萬元，未按要求實施，資金未發揮效益。

五、重大政策（項目）措施落實跟蹤審計情況

2020年，區審計局重點對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物、優化營商環境、重大建設項目推進、疫情防控特別國債使用、保障和改善義務教育政策落實等方面進行了跟蹤審計，發現的主要問題：

一是有兩家醫療機構疫情防控資金523.41萬元未及時使用。二是珞璜港改建工程等3個中央投資項目工程建設進度緩慢。三是龍吟小學新建教學綜合樓工程（市級重點項目）由于設備、設施未配備齊長期未使用導致樓頂地漏堵塞部分教室積水、部分教室門已損壞等發揮效益不好。四是區義務教育薄弱環節改善與能力提升項目未達規劃進度、未按薄改資金用于改善基本辦學條件、“補短板”的使用原則安排項目。如將薄改資金安排雙槐樹小學實施運動場塑膠面層改造等兩個項目40萬元，五中將以前年度已完工的三教學樓工程等“以舊抵新”662.91萬元。

六、區屬國有企業改革執行審計情況

2020年度，區審計局對華信集團、濱江集團、四面山集團、綜保集團等（3+1模塊）區屬國有企業改革執行情況進行了專項審計調查，在優化企業布局、理順企業管理關系、整合內設機構及人員、明確企業經營業務等改革方面取得了一定的成效，發現的主要問題：

（一）落實重組整合有差距。一是有14戶企業整合注銷進度緩慢。二是有3戶企業未按規定組建下屬企業。三是仍有24戶企業未完成出資人變更或股權劃轉、吸收合并。四是有27戶企業未開展重組清產核資。五是區屬國有企業參股投資的云智由（重慶）科技有限公司等28戶子公司，均未建立參股投資監管內控制度，部分參股投資退出渠道不暢通、分紅權益未明確、股東監督權益未行使等。

（二）落實內部控制約束有差距。一是企業內控制度不夠健全。年度資金預算制度、建設工程管理制度、債務風險防控制度等未全部建立。二是部分重點企業內控制度執行較差，合同約定履行不到位。

（三）落實用工管理有差距。未編制人員招聘年度計劃、年度工資總額、職工工資分配等方案。

（四）落實國有資產管理要求有差距。有8戶企業大量的房屋、土地賬實不符，未辦理房屋、土地產權證明等；有9個企業未及時收取民營企業和自然人房租；有6戶企業部分房屋、土地出借、抵押未經集體決策；有9戶企業房屋、土地閑置量大。

七、政府投資建設管理審計情況

2020年，區審計局全面貫徹落實投資審計轉型，完成兩個工程預算執行審計和6個工程結算審計8.16億元，審減工程投資3041.63萬元；完成兩個結算復核項目和16個結算備案項目的審計核查。發現的主要問題：

一是概算審批率不高。2017－2019年，區發展改革委審批項目概算754個，占立項總數的45.48%。二是變更管控執行較差。區中心醫院等業主未履行變更審批程序或者無變更資料已施工、變更材料核價等職責。三是區住房城鄉建委等行業主管部門對變更限額以上的項目普遍存在未進行審批的情況。四是存在變更評審率較低和變更評審嚴重滯后等問題。五是存在招標控制造價效果不佳、建設管理較粗放、造價咨詢單位管理不到位等問題。

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